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單位繳納社保，單位繳納部分和代扣個(gè)人部分應(yīng)該怎么分錄計(jì)提和發(fā)放工資的時(shí)候應(yīng)該分別怎么錄？
發(fā)布日期：2023-10-27 11:16:32 點(diǎn)擊數(shù)：174
工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步：
第一步計(jì)提工資與社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
第二步，
發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個(gè)人繳納部分）
繳納社保、繳納個(gè)稅時(shí)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個(gè)人繳納部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
沖減時(shí)的分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)
第一步計(jì)提工資與社保時(shí)：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
第二步，
發(fā)放工資分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個(gè)人繳納部分）
繳納社保、繳納個(gè)稅時(shí)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）
其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個(gè)人繳納部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
沖減時(shí)的分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用
紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)
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