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補(bǔ)交所得稅怎樣做分錄？

發(fā)布日期：2023-12-15 11:54:55 點(diǎn)擊數(shù)：173

一、企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，按照會(huì)計(jì)政策規(guī)定的確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與稅法不一致而需要繳納企業(yè)所得稅的，不必調(diào)整會(huì)計(jì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的金額，如超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
　　二、如果補(bǔ)繳所得稅是由于企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理引起的，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理：對(duì)于重要（重大）的前期差錯(cuò)，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益和財(cái)務(wù)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)不切實(shí)可行的除外；對(duì)于不重要（重大）的前期差錯(cuò)，調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目；對(duì)于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的會(huì)計(jì)差錯(cuò)及報(bào)告年度前不重要的前期差錯(cuò)，應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。前期差錯(cuò)的重要（重大）與否需要會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，通常來說，企業(yè)通過自查補(bǔ)繳較大數(shù)額的所得稅，以及被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為偷稅，均屬于重要的前期差錯(cuò)，應(yīng)按追溯重述法調(diào)整相關(guān)賬戶、報(bào)表項(xiàng)目。
朋友,補(bǔ)交以前年度所得稅的,涉及以前年度的損益,應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算

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