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防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，該如何入賬
發(fā)布日期：2023-11-01 10:34:18 點(diǎn)擊數(shù)：169
1、按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
2、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。
分錄：
借：管理費(fèi)用/辦公費(fèi)407元
貸：現(xiàn)金（或銀行）407
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅）407
貸：營(yíng)業(yè)外收入/政府補(bǔ)助407
月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅407
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅）407
2、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。
分錄：
借：管理費(fèi)用/辦公費(fèi)407元
貸：現(xiàn)金（或銀行）407
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅）407
貸：營(yíng)業(yè)外收入/政府補(bǔ)助407
月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅407
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅）407
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